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發布時間 : 2017-07-30 瀏覽人次 : 4021
馬耳他是公認的具有性價比優勢的經商之地，其薪資水平比英國、德國、法國、比利時、荷蘭和盧森堡低 20-30%。即使將社保支出和其他就業稅計算在內，總勞動力成本仍比其他較晚加入歐盟的國家更有競爭力，與歐盟的老成員國相比更是優勢明顯。
一個國家的稅收制度，是一個復雜的系統。那么被稱為“歐洲新加坡”、“南歐瑞士之稱”的馬耳他稅收有哪些規定呢？
馬耳他有哪些稅需要繳納？
馬耳他是非全球征稅國家，無不動產稅、無凈財富稅、無遺稅與贈予稅。對于在馬耳他創立公司的人而言，馬耳他不僅有利好的稅收政策作為支持，可以保證稅收減免，另外還可以享受歐盟關稅補貼，堪稱是世界級的避稅天堂。
那么，除去這些非征稅務外，馬耳他有哪些稅是要繳納的，如何繳納，以及如何享受應有的稅收退還和補貼呢？
【企業所得稅】
在馬耳他，受征稅企業主要兩種類型：一是在馬耳他成立并且長期居住，實際管理和監管在馬耳他；二是在馬耳他以外成立，但在馬耳他實際管理和經營。企業所得稅稅率為35%，但是企業實行部分或者全部退稅制度（1994年開始）。股東可以對公司在馬耳他交稅的6/7申請退還，可使得公司稅率降為5%。退稅政策的運作方法舉例如下：
【個人所得稅】
馬耳他非全球征稅國家。在馬耳他的納稅居民，需繳納個人所得稅。馬耳他實行的是累進稅制，稅率為15%-35%, 起征點為年收入9100歐元。根據納稅人家庭狀況的不同，個稅分為單身稅率、已婚稅率以及父母稅率。個人所得稅計算方法：收入*稅率－稅金扣除。
【單身稅率】
【已婚稅率
【父母稅率】
【關稅】
馬耳他2004年5月1日加入歐盟之后，其關稅完全按照歐盟的關稅規定征收。對來自歐盟其他國家的產品免征關稅，對來自歐盟之外國家的產品按歐盟統一規定征收。
【印花稅】
某些種類的商業和法律文件需繳納印花稅。通常的做法是從價計稅，例如按照轉讓不動產的價值納稅的印花稅稅率是5% ；證券交易的印花稅為2%到5%；動產拍賣的印花稅為2.6%，保險的印花稅為0.1%。未印花文件在法律上不構成有效證據。
【社會保險稅】
所有在馬耳他工作的人都要繳付社會保險稅（社保），一般雇員社會保險稅約占其工資總額的20%，雇員和雇主各繳納10%。
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